Если у вас есть карта иностранного банка, у налоговой могут возникнуть к вам претензии. И что делать? Объясняем максимально коротко
Что случилось?
Читательница «Фонтанки» Марина рассказала петербургскому изданию, что получила от Федеральной налоговой службы (ФНС) предписание об устранении нарушений валютного законодательства РФ — из-за того, что вовремя не уведомила российские власти о движении средств по счету, открытому в Узбекистане в 2022 году. Счет привязан к банковской карте, которую Марина, как и миллионы других россиян, оформила в одном из «дружественных» государств для сохранения возможности переводить деньги за рубеж и оплачивать иностранные товары и сервисы.
Теперь за несвоевременное уведомление налоговой службы об операциях по счету жительнице Санкт-Петербурга грозит штраф.
Аудиоверсию этого текста слушайте на «Радио Медуза»
При каких условиях ФНС может применить такое наказание к владельцам иностранных карт?
Санкции к нарушителям валютного законодательства могут быть применены на нескольких этапах:
- любой резидент РФ должен в течение месяца после открытия счета (а также изменения его реквизитов и закрытия) за рубежом уведомить ФНС. В противном случае, согласно статье 15.25 КоАП РФ, ему грозят штрафы: в размере 1000–1500 рублей за запоздалое или поданное с ошибками уведомление и в размере 4000–5000 рублей — за непредоставление данных;
- после уведомления об открытии счета его владелец также обязан ежегодно предоставлять фискальным властям отчет о движении денежных средств. Получить данные обычно можно в приложениях банков. После этого их не позднее 1 июня следующего за отчетным года нужно отправить в ФНС. Согласно той же статье 15.25 КоАП, предоставление недостоверных или неполных сведений грозит штрафом в 2000–3000 рублей (повторное аналогичное нарушение — штрафом до 20 тысяч), а несвоевременная подача отчета карается суммой 2500–3000 рублей.
Если вы провели за рубежом более 183 дней в календарном году, то уведомлять ФНС об открытии счета и подавать отчет о движении средств за этот год ему не нужно.
Но имейте в виду, что информирование налоговых органов о вашем нерезидентском статусе (в этом случае речь идет о статусе налогового нерезидента — только так ФНС сможет убедиться, что вы не обязаны сообщать о своих иностранных счетах) в будущем может повлечь повышение налоговой нагрузки.
Важно подчеркнуть: статус резидента применительно к теме иностранных счетов отличается от статусов валютного и налогового резидента РФ. С каждым из последних связаны другие обязательства и ограничения, которые должны соблюдать граждане РФ, живущие как внутри страны, так и за рубежом. Почитать об этом более подробно можно, например, здесь.
Если вы понимаете, что нарушили установленные правила, но пока не получили в свой адрес претензий — и при этом находитесь в России или планируете въехать в страну и по какой-то причине не хотите иметь проблем с соблюдением законов, возможно, вам стоит рассмотреть вариант проактивного информирования ФНС о непредоставлении данных и выплатить положенный штраф.
Подать в ведомство в этом случае (как и в случае, если ваше нарушение обнаружили налоговики) необходимо документы, «обосновывающие фактическое нахождение» на территории РФ в отчетный период (то есть, к примеру, заграничный паспорт), объяснение непредоставления данных и — в случае, если вы просрочили отчет о движении средств, — сам этот отчет.
Имейте в виду, что передача всех этих данных властям сделает вас более «прозрачным» для российского государства. Допустим, вы хотите оспорить претензии в свой адрес в случае, если перестали быть резидентом РФ в отчетный период. Но в будущем это может привести к росту налоговой нагрузки в РФ: повышение налогов для нерезидентов чиновники активно обсуждают все последние годы.
Также на налоговых резидентов РФ распространяется запрет на некоторые валютные операции, нарушение которого грозит штрафами.
Кроме того, стоит быть осторожным, если вы использовали иностранные счета для действий, которые репрессивное законодательство РФ может трактовать как преступления, — например, донатов правозащитным организациям и медиа, признанным в РФ «нежелательными», или украинским благотворительным фондам, которые поддерживают ВСУ.
Уведомлять нужно о счетах и движении средств по ним в любой стране?
Уведомления о факте открытия, закрытия или изменения реквизитов счета касаются любой страны (если вы резидент РФ — подробнее об этом читайте выше). Для отчетов о движении средств есть исключения (оба условия должны быть соблюдены одновременно). Они описаны в части 7 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»:
- не уведомлять ФНС можно о движениях по счету, открытому в банке страны, входящей в Евразийский экономический союз. Таких государств всего четыре, зато среди них есть популярные у россиян «карточные» юрисдикции: Казахстан, Армения, Кыргызстан и Беларусь. Также от обязанности освобождаются владельцы счетов в странах, которые автоматически обмениваются информацией с налоговыми органами РФ. В перечне таких юрисдикций от осени 2022 года перечислены 85 государств и 11 территорий. Правда, многие из них после начала полномасштабной российско-украинской войны перешли в стан «недружественных» и едва ли продолжают предоставлять данные российским налоговикам. Кроме того, в списке нет таких востребованных «карточных» направлений, как Грузия, Сербия, Узбекистан и некоторые другие;
- второе условие права на неуведомление о движениях по иностранному счету в перечисленных странах-исключениях — ограничение суммы, зачисленной или списанной со счета в отчетный период, потолком в 600 тысяч рублей (или эквивалентную сумму в другой валюте). Такой же лимит действует на остаток по счету на конец отчетного периода в случае, если движений денежных средств за это время не происходило.
Уже после публикации материала мы внесли в эту часть важные фактологические исправления. Благодарим читателей за внимание к нашей работе и приносим извинения за некорректные данные в первоначальной версии.
«Медуза»
«Медуза» — это вы! Уже три года мы работаем благодаря вам, и только для вас. Помогите нам прожить вместе с вами 2025 год!
Если вы находитесь не в России, оформите ежемесячный донат — а мы сделаем все, чтобы миллионы людей получали наши новости. Мы верим, что независимая информация помогает принимать правильные решения даже в самых сложных жизненных обстоятельствах. Берегите себя!